조카 증여세 재산공제 면제 한도액 확인

조카 증여세 재산공제 면제 한도액 확인

 

 

 

삼촌이나 고모가 조카에게 현금이나 부동산, 주식 등 재산을 증여할 경우, 세법상 적용되는 증여세 면제 한도(증여재산공제)는 비교적 낮은 편에 속합니다. 조카는 직계가족이 아닌 ‘기타 친족’으로 분류되기 때문입니다.

 

증여세 면제 한도

 

조카에게 증여할 때 적용되는 증여재산공제 한도는 10년을 기준으로 총 1,000만 원입니다. 이 한도는 조카가 성년인지 미성년인지와 관계없이 동일하게 적용됩니다.

즉, 삼촌이나 고모가 조카에게 10년 동안 증여한 재산의 합계액이 1,000만 원 이하라면 증여세는 발생하지 않습니다.

 

10년 합산 기준의 의미

 

증여세는 증여를 받는 사람(수증자)을 기준으로 계산합니다.

 

• 증여일을 기준으로 과거 10년 이내
• 같은 증여자(삼촌·고모 등)로부터 받은 모든 증여 재산을 합산
• 합산 금액이 1,000만 원을 초과하면 초과분에 대해 증여세 과세

예를 들어,

 

• 5년 전에 600만 원
• 이번에 700만 원을 증여했다면
• 총 1,300만 원으로, 초과한 300만 원에 대해 증여세가 부과됩니다.

 

법적 친족 분류

세법상 삼촌·고모가 조카에게 증여하는 경우는 6촌 이내 혈족에 해당하며, 이는 ‘기타 친족’으로 분류됩니다. 이 때문에 부모 → 자녀 증여(10년 5,000만 원 공제)나 배우자 간 증여(10년 6억 원 공제)에 비해 공제 한도가 상당히 낮게 설정되어 있습니다.

 

증여세 신고 의무

 

 

• 10년간 증여 합계액이 1,000만 원을 초과할 경우
• 초과 금액에 대해 증여세 신고 및 납부 의무 발생
• 신고 기한: 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내

기한 내 신고 시에는 신고세액공제(3%)를 받을 수 있으며, 신고를 하지 않으면 무신고 가산세 및 납부 지연 가산세가 추가될 수 있습니다.

 

정리하면

 

• 조카 증여세 면제 한도: 10년간 1,000만 원
• 성년·미성년 구분 없음
• 초과분은 증여세 과세 대상
• 조카는 세법상 ‘기타 친족’에 해당
• 반드시 10년 합산 기준과 신고 기한 유의 필요